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证监会发布处罚信息助力投资者有效甄别会计事务所

2019-11-18   源自:解元府咨询运营管理顾问服务管理系统
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中国证监会近日发布《证券资格会计师事务所资本市场执业基本信息》(以下简称《基本信息》)。

 

《基本信息》的发布,旨在缓解市场主体、投资者与会计师事务所之间的信息不对称,方便市场各方了解会计师事务所提供高质量审计服务的能力,帮助上市公司作出会计师事务所选聘最优决策。

 

会计师事务所是资本市场的重要参与者,维护市场“三公”秩序的重要力量,对保护投资者权益发挥重要作用。业内人士认为,设立科创板并试点注册制,意味着监管部门把更多精力放在事中、事后监管上,会计师事务所等中介机构承担的责任更重要。

 

中国证监会此次强调,资本市场是以信息披露为核心的市场,财务信息是资本市场最为基础、最为重要的信息。高质量的财务信息有助于投资者作出正确的投资决策、形成合理的价格预期,更好地发挥市场配置资源的决定性作用,同时有助于及时揭示风险,为守住不发生系统性风险的底线创造有利条件,在推动资本市场更好地服务实体经济、防控金融风险、保护投资者合法权益等方面发挥着重要作用。会计师事务所作为独立鉴证机构,承担着资本市场财务信息质量“看门人”职责,在提高资本市场财务信息质量方面具有极端重要性。

 

会计师事务所本该担当“啄木鸟”,但沦为财务造假“帮凶”的例子不少。例如,在绿大地IPO造假案中,大华会计师事务所未能勤勉尽责,出具的审计报告、核查意见等文件存在虚假记载。在莲花味精财务造假案中,亚太(集团)会计师事务所有限公司未履行规范审计程序,在其2007年、2008年年报审计中未勤勉尽责,出具的审计报告内容有误导性陈述和重大遗漏。

 

此次发布的《基本信息》,涵盖了中国证监会2016年1月1日至2019年6月30日对证券资格会计师事务所作出的全部处理处罚。其中,个别会计师事务所受罚次数显著高于其他会计师事务所。以行政处罚为例,瑞华会计师事务所被行政处罚次数最多,近三年达到5家次与11人次。今年爆出的康得新虚增利润119亿元的案件中,瑞华会计师事务所被证监会立案调查。这些处罚信息的发布,有助于投资者对屡有不良记录的会计师事务所审计的上市公司保持警惕。

 

会计师事务所须当好“看门人”,勤勉尽责,杜绝违法违规行为,提高审计质量。这离不开加强监管力度。证监会此次还表示,下一步将通过六方面加强对会计师事务所的监管:一是配套《证券法》修订,提高审计违法违规成本,对负有责任人员加大惩处力度;二是强化现场检查和年报审计监管,督导会计师事务所提高执业能力;三是强化会计师事务所执业管理;四是建立会计师事务所的透明度制度体系,不断完善《基本信息》;五是建设会计师事务所画像系统;六是发挥合力,构建优胜劣汰的审计生态。

 

提高违法违规成本,将促使会计师事务所尽职履责。若对违法违规者难以进行有效的法律威慑,势必导致违规违法行为屡禁不止。证监会相关人士称,在监管方面,威慑力度不够,违法成本比较低,行政处罚的方式主要是没收违法所得和罚款。目前对会计师事务所的平均处罚金额为380多万元,对会计师的平均处罚金额不到8万元,处罚力度与会计师事务所及会计师的收入相比是明显偏低的。另外,投资者起诉会计师事务所的成本较高,民事诉讼赔偿难度较大。

 

显然,违法成本的提高,应大幅提高罚金标准,并强化民事损害赔偿责任。有效解决民事赔偿诉讼难点,不仅可让受害投资者获得赔偿,而且会显著提高违法成本。

 

以上信息由CCRRN解元府咨询整理

 

原标题:会计师事务所须当好“看门人”

 

 

本文来源:东方财富网      文径网络咨询中心:刘红娟 尹维维 编辑       刘真 方俊 审核

 

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